Pessoal, estava conferindo o blog do Felipe Oriani e li um artigo muito bom, que vale a pena compartilhar com vocês. Ele usa uma linguagem simples para explicar a facilidade que os Themes podem nos trazer.
O link é:
http://www.felipeoriani.com.br/Blog/post/2009/08/19/Themes-em-ASPNet-(Parte-1).aspx
até mais!
